Modelos de Listados que deberán adjuntar a la solicitud de devolución de IVA

Detalle de ventas a instituciones del Estado y empresas públicas que perciben ingresos exentos de impuesto a la renta, objeto de la presente petición:

(*) Indicar el número de contrato que soporta la transacción y el detalle del mismo en el siguiente cuadro, para los casos en que aplica suscripción de contratos.

CV: Comprobante de Venta

Nota de Crédito

Las notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

Quién emite? El mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de venta original.

Cuál es la información básica que debe tener? Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gatos o intereses, del comprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe; así como los datos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación.

Liquidacion de Compras de Bienes y Prestacion de Servicios

Las liquidaciones de compras de bienes o prestación se servicios sustentan la adquisición puesto que son emitidas por el adquirente. Se utilizan cuando el comprador adquiera bienes o servicios a extranjeros no residentes y a personas naturales imposibilitadas de emitir un comprobante de venta.

Quién emite? Solo pueden ser emitidas por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad para sustentar crédito tributario de IVA.

Quienes emiten liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios? Emitirán y entregarán liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios por las sociedades, personas naturales obligadas a llevar contabilidad y personas naturales que lleven contabilidad.

En que casos se deberá emitir y entregar liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios?

• Servicios ocasionales prestados en el Ecuador por personas naturales extranjeras sin residencia en el país.
  
• Servicios prestados en el Ecuador por sociedades extranjeras, sin domicilio ni establecimiento permanente en el país.
  
• Bienes muebles corporales y prestación de servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, que por su nivel cultural o rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de venta.

Para que la liquidación de compras y prestación de servicios, dé lugar al crédito tributario y sustente costos y gastos, las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deberán haber efectuado la retención del impuesto al valor agregado, su declaración y pago, cuando corresponda.

Cual es la informacion basica que debe tener? La liquidación de compras y prestación de servicios debe contener información del adquirente, del vendedor y de la transacción; así como los datos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación.

Notas o Boletas de Ventas

Quién emite? Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transacciones con consumidores finales.

Cuál es la información básica que debe tener? La nota de venta no requiere la información del adquiriente ni el desglose de los impuestos. Debe contener los datos del vendedor y de la transacción en forma general, así como los de la autorización. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación.

Qué son las notas de venta simplificadas? Son formatos de fácil llenado. Las notas de venta simplificadas pueden usarse en negocios con pocos ítems como heladerías, panaderías, transporte, etc.

Ejemplos de Notas de Ventas que pueden emitirse en forma simplificada

Resolución No. 9170104DGER-0772, Registro Oficial 494, 31-12-2004

Primera presentacion

Segunda presentacion

Bus Internacional

Bus Urbano

Taxis

Distribuidor de Gas

Factura

Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o la prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personas jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del IVA, y en operaciones de exportación

Quien Emite? Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio.

Quien Imprime? Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI la autorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados (autoimpresores), previa la autorización expresa del SRI.

1. Imprentas Autorizadas
2. Autoimpresores
3. Sistema de facturación
4. Consulta de imprentas autorizadas

Cual es la informacion basica que debe tener?

Qué hacer si la información ingresada es equivocada? Estos documentos no deberán presentar borrones, tachones o enmendaduras, por tanto, cuando se cometan errores al llenar una factura, deberá anularse consignando la leyenda "ANULADO" y archivarla en original y todas sus copias en forma cronológica, durante un período de 6 años.

Cuándo y cómo se da de baja el documento? Las facturas no emitidas deben ser dadas de baja en los siguientes 15 días de producido el hecho que motive la baja. Para ello se deberá llenar el formulario 321 y entregarlo en las oficinas del SRI junto con las facturas, para que estas sean destruidas.

• Motivos por los cuales se presenta un trámite de baja de preimpresos:
  
  Se podrá dar de baja los documentos preimpresos antes de que hayan sido emitidos en los siguientes casos:
  
  1) Vencimiento del plazo de vigencia;
  2) Cierre del establecimiento;
  3) Cierre del punto de emisión;
  4) Deterioro;
  5) Robo o extravío;
  6) Cese de operaciones;
  7) Cuando el emisor detectare fallas técnicas generalizadas en los documentos;
  8) Cuando el emisor haya perdido la calidad de contribuyente especial; o,
  9) Por cambios de razón social, denominación, dirección u otras condiciones del contribuyente que hayan sido registradas en el RUC.
  
• En el caso de robo o extravío, el trámite deberá estar acompañado con la respectiva denuncia.
  
• La presentación de baja deberá realizarse en el plazo máximo de quince días hábiles, contados a partir de la fecha en que se produzcan los hechos antes mencionados.

Cuándo y cómo se actualiza la información del documento? Una factura únicamente puede emitirse bajo condiciones en las que se autorizó, es decir, con los datos registrados en el RUC en ese momento. Sin embargo, con autorización expresa de SRI el contribuyente podrá emitirlas en forma temporal cuando existan cambios de domicilio o nombre comercial previamente registrados en el RUC, o en ferias o exposiciones.

Cuánto tiempo debo guardar los documentos? Las facturas que sean sustento de la contabilidad deben ser archivadas por 6 años. En los casos en los que los documentos sean autoimpresos, deberá mantenerlos adicionalmente en archivo magnético. Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI

Cuáles son mis obligaciones como emisor del documento? Son obligaciones del emisor mantener facturas vigentes, es decir renovar la autorización antes de que esta se caduque. Emitirlas y entregarlas en cualquier transacción que se realice con contribuyentes que tienen derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación. Además, archivarlas secuencial y cronológicamente y presentarlas ante requerimientos del SRI.

Puede una tercera persona realizar los tramites? Todos los trámites de facturación las debe realizar el contribuyente en forma personal, en caso de sociedades estas solicitudes las debe efectuar el representante legal o su representante autorizado en forma expresa.